解决方案

某保险企业业务模式需要根据业务场景进行整体项目改造，具体改造方案说明如下：

某保险企业以2000元的底价到XX车险拿到一个车险，市场售价3000元，某保险企业成立一个提供服务类的公司(以下简称服务公司)，车险卖按2000元的价格卖给终端用户，终端用户与保险企业签订购险合同，另外的1000元让终端用户与服务公司签订有偿服务合同并给客户开具发票。

服务公司与我们云账户所属取得代征资质的人力资源公司签订服务业务外包合同，把整个服务公司提供给终端用户的有偿服务外包给我们，由我们在云账户平台发布服务用工任务，企业之前的整个业务推广人员和服务人员到我们平台领取服务用工任务，提供有偿服务，这时服务公司员工变成了一个自由职业者，为服务公司提供服务，收入应按生产经营所得计税。

服务公司按与我公司签订的业务外包价格把服务款打到我方提供服务的人力资源公司，我司开具6%的服务类增值税专票给到服务公司进行税项抵扣，同时我司给每位员工在税务局完成个税的缴纳(次月可在税务官网或者个人完税查看)，完成节税方案。

随着《电商法》的颁布，就让社交电商对此肃然起敬，随着监管的不断深入和常态化，社交电商行业只有合规守法经营，不断创新商业模式才能长远发展。

所以，对于企业来说，如何快速的解决企业高额税负的压力，又能灵活化、合规化的用工，不固化个人资产，在享受地方税收优惠政策的同时，选择一家靠谱且安全的税收筹划公司是非常有利的。

社交电商节税经典案例：

某大型社交电商公司，自雇佣员工150人，合作代理人就有2万人。由于公司业务性质导致有大量的个人促销返佣费用要发放给自由职业者，需要实现系统对接，需要系统解决数据推送、大批量多频次的结算要求。流程麻烦且需要缴纳的个税税负较高。

如何认识“众包用工模式”?众包用工模式涉及到企业、众包平台和自由职业者三方主体，通常是由企业作为外包方在劳务平台上外包任务，将支付给自由职业者的佣金及众包平台的服务费打包支付予众包平台，将其劳务所得转化为经营所得，并适用个人所得税核定征收，以达到所谓的节税目的。

拥抱变化，发现机遇。作为企业的管理者，只要少花一分钱，多出一份力就能稳定企业发展，要知道做好企业税务筹划并非一件容易的事，但云账户企服针对企业所得税、个人所得税、股东分红个税、增值税进行合理筹划。本质上是依靠创新节税的模式，提升企业经营长久战略，带领企业减少税负压力，创造最大化受益。

总结经验：“互联网+创新”这两个概念，创新是企业发展的唯一动力。云账户云平台利用互联网科技的力量，与各级政府进行合作，采用“众包用工”创新节税模式，深入分析企业财税问题并提出优化方案,制定出企业和个人值得信赖的财税问题解决方案，实现企业经营合规化，节省纳税成本。

O2O平台无疑是目前中国最火爆的行业，所谓O2O是指线上到线下，即线上商店线下消费，商家通过免费开网店将商家信息，商品信息等展现给消费者，消费者在线上进行筛选服务并支付，线下进行消费验证和消费体验。

但是由于O2O平台是一种透过互联网平台将商家的线下资源与线上需求资源打通，从而促成交易的一种模式。这种模式的显著特征在于“平台+个人”合作，其中的“个人”也被称为“个人承包商”。平台安排的有报酬的劳动，这种情况下，如何解决线下接单人员的佣金结算问题?

【解决方案】

建议O2O平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设O2O平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数O2O平台公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在O2O平台公司月收入约1500万元，该企业主要成本支出为线下推广人员的佣金。该平台有600名推广人员，人均月收入 1.5万元，每月共支付个人费用900万元。

企业直接与推广人员进行结算，但推广代理人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用云账户灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将推广人员的工作性质定性为个人经营模式，推广人员与O2O平台公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决O2O平台公司缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠，O2O平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

线上教育热门平台在我们身边如雨后春笋、破竹而出，宝妈们分享过伴鱼英语免费学课程，喜马拉雅挺听书课程，樊登读书分享课程，这些大家都有关注吧，直到这次疫情，各种在线教育机构在互联网直播卖课程，在各平台分享网课。

在线教育作为新兴的商业机会，利益是支撑一个行业持续与良好发展下去的核心。

在线教育免费模式，都是让很多人主动认为：免费、收费、免费、收费……都套路是噱头;但是如果在线教育找不到适合自己的盈利模式与运营模式的话，光靠打着“上免费课程还拿最高佣金”的口号是不行的，那么未来的在线教育市场会是一片哀歌。

在线教育平台的教师佣金费：

对于在线教育感兴趣的不单单是资本市场与创业者，老师更是关心。在线教育平台要想做佣金费盈利模式，必须具备两个条件：一是有着足够的用户数，不然老师为什么理会你;二是老师质量高，随便为了点佣金费用而放任一批批内容的课程。

然而，平台支付给教师的佣金都是以公转私的形式出现，这个行业内都知道的，不合规但也不想理会。是真的没有危险吗，这样通过支付宝微信等私人账户发放佣金，佣金不入税，企业不正当获得增值税发票，涉嫌虚开发票违法犯罪，企业未履行代扣代缴个税义务，面临追缴和罚款。

【解决方案】

云账户灵活用工服务平台大力呼吁鼓励优化平台经济合规经营，大幅降低企业经营成本。

建议线上教育平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，线上教育平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数线上教育平台公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将兼职教师的工作性质定性为个人经营模式，教师与教育平台公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决教育平台缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税税收优惠，教育平台可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

在互联网共享经济时代，知识付费平台成为大众喜闻乐见的平台，比如喜马拉雅基于知识付费平台中也已成为主流。此类平台的开发主要是通过增加B端创作者的收入和增加知识服务的提供来实现的。

知识付费平台会将采用从用户收取服务费，然后以分散的方式将服务费分配给创建者的模式。

但是，在我国现行税法的框架下，这种模式给知识付费平台带来了很多财务和税收方面的麻烦，过去有些企业采用了所谓的合理避税方法，但行不通。

首先，知识付费平台收取用户资金，这通常意味着平台需要承担发票的责任;其次，平台将资金支付给个人创建者，并根据中国税法负责代扣代缴个人所得税。企业的税收成本以及个人税收成本的财务负担远远超过预期的成本。

此外，知识付费平台采用微信或者支付宝等个人结算账户，进行公对私的服务费都以劳务形式发放酬金，公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款，长期如此对平台来讲，将会是其发展过程中一块大大的绊脚石。

【解决方案】

云账户提出的知识付费平台给知识分享者(个人)结算的节税方案是这样的：企业与云账户云平台签订服务协议，发布任务;云账户云平台与自由职业者签订合作服务协议，并向自由职业者发放报酬。平台云账户企服拥有代征代缴资质，可代征自由职业者税费，符合核定税率政策支持，按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来，也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系，转变为服务关系，大大降低了自由职业者的税负。

此外，知识付费平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题，还得从研究纳税筹划开始。

建议知识付费平台企业A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设知识付费平台企业通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数知识付费企业不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某知识付费平台企业月收入约1500万元，该企业一部分成本支出为知识分享者的佣金费用。该平台有1000名知识大咖和普通创作者，人均月收入 1.2万元，每月共支付个人费用1000万元。

企业直接与知识分享者进行结算，但个人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用云账户灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将个人的工作性质定性为个人经营模式，个人与企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决知识付费平台缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，知识付费平台可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

随着互联网红利的逐步爆发，企业人工成本的不断增加，互联网和技术的发展以及政策的出台和完善，越来越多的服务型企业，包括餐饮饭店，酒店旅馆和其他公司已开始灵活实施工作。

现在，以服务为导向的行业在做灵活用工过程中业务不合规是企业主最大的头痛。在餐饮服务以及客房和酒店服务中，临时工的安置非常耗时，劳动密集且效率低下。它主要是一些繁琐的工作单申请流程，传统的纸张考勤和其他纸张数据。

不仅是业务、考勤上的问题，在税法上企业多数是不遵守发票合规，不缴个税等问题。

【解决方案：】

云账户提出的服务型平台给餐饮、酒店服务临时工结算的节税方案是这样的：企业与云账户云平台签订服务协议，发布任务;云账户云平台与自由职业者签订合作服务协议，并向自由职业者发放报酬。平台云账户企服拥有代征代缴资质，可代征自由职业者税费，符合核定税率政策支持，按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来，也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系，转变为服务关系，大大降低了自由职业者的税负。

此外，服务型平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题，还得从研究纳税筹划开始。

建议服务型平台企业A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设服务型平台企业通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数服务型平台企业不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果：】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在服务型平台企业月收入约1500万元，该企业一部分成本支出为自由职业者佣金。该平台有1000名临时人员，人均月收入 1.2万元，每月共支付个人费用1000万元。

企业直接与临时工进行结算，但个人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用云账户灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将个人的工作性质定性为个人经营模式，个人与企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决服务型企业缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，服务型企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

从仓储业态发展看，各类仓储业态已深入发展，仓储房地产投资主体继续保持多元化，金融仓储领域进一步调整，自助仓储业已进入快速发展和融合的时期。

足额及时向临时搬运工员工支付工资和其他劳动报酬(包括加班费)，支付各种社会保险，维护员工的合法权益。同时，加强安全生产教育，妥善处理职工经济纠纷。避免对承包商的运营造成不利影响。

仓库仓储的用工规模大，成本高，法律风险高。企业向临时搬运工员工支付工资和其他劳动报酬，比较常见的支付方式是公对私支付，如果处理不及时，就会给企业造成很大的损失。对此于老师提醒道，建议企业老板要多注意“公对私”结算合规问题，并不是所有的公对私都是不合规的，但是也要主要企业在支付佣金的方式上是否合法合规，如果大量涉及到公对私支付，并且累积额度比较大，一定要及时处理。做好税务筹划，避免被国家税务局追缴。

【解决方案】

云账户灵活用工平台深入解决不同行业用工问题、财税问题等，就是为了大幅降低企业经营成本。

建议仓库仓储A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设是仓库仓储公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数仓库仓储公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将临时工搬运的工作性质定性为个人经营模式，个人与公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决企业缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策，企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

广告公司搭配灵活用工服务，更加节省中介费以及税收。

广告公司人才济济，但是遇到开工之际，可能会存在用人不足的问题，还没到研究效率的阶段，业务就已经出现不合规显现象。而且各种器材配置成本高，还要去解决广告中介费用结算问题。

广告中介费也属于劳动服务报酬，销售商品，提供服务和从事其他商业活动并从商业活动中收取钱款的单位和个人，接收人应向付款人开具发票;在特殊情况下，付款将由付款方发票接收。 “因此，从事广告行业的个人应根据劳动报酬缴纳个人所得税。个人可以到税务局开具发票。

事实上，企业不懂得辨别发票风险，若是存在虚开发票的企业商家难逃厄运，部门最终还是查实了这些恶意开票企业，追缴税款及税费附加、加收滞纳金、处罚款等累计高达千万元。企业才发现这样不仅没有合理避税，相反，增加了企业不少税务成本。

【解决方案】

建议广告公司A采用灵活用工，也就是众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设广告公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数广告公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某广告企业月收入约1500万元，该企业在主要成本支出除了购买器材等产品之外，还有大批量广告中介费。假设是该公司有600名广告中介代理商，人均月收入 1.5万元，每月共支付个人费用900万元。

企业直接与个人直接进行结算，但个人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将广告中介的工作性质定性为个人经营模式，个人与企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决企业缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策，企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

在业内人士看来，会展行业用工具有复杂、灵活、多样的特点，尤其疫情以来越来越多大型会展活动也举办不了，延期至7月份左右，企业成本高，没有利润，不不妨考虑“灵活用工。

以会展行业为例，我们可以看到的是，企业的成本不断攀升导致整体盈利能力难有突破，据统计每年会展行业的人力成本增速最快，降本增效成为目前企业所面临的共同问题。而会展行业人工成本、场地成本、物料成本、社会保险成本同比增速最快。而且个税重，破局之路就是用工方式亟待改革。

专家表示，随着企业用工需求逐渐改变，灵活用工方式使用越来越多。灵活用工有利于扩大就业渠道和增加就业方式，满足行业发展用工需求。

会展工作人员，比如保安部招安保人员、活动部需要请相关专家讲师模特等、展位部以及物料配置等工作人员需求量很大。深圳会展中心每年都有会展，但是主办单位支付给临时工的佣金是未交税的，而作为企业负有监管责任!个人不懂也无法给平台开票，这就导致其余人成本无法列支，利润虚高，税负也高。假设商超企业人员散乱众多，如自行去代开发票，流程麻烦且需要缴纳的个税税负较高。

【解决方案】

云账户灵活用工服务平台深入解决不同行业用工问题、财税问题等，就是为了大幅降低企业经营成本。

建议会展公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设是企业通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数会展公司单位不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将专家讲师或者模特等自由职业者的工作性质定性为个人经营模式，个人与公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决企业缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

疫情期间，大型商超也面临危机，货源不足，停工停产，但是员工的薪资却是照常发放，无形中加重了企业的成本负担。

比如某大型商超急需促销一款产品，需要临时招500人，需要做100多名收银员分散各地进行收银工作，保洁清洁工需要50名左右等等。产品推广、收银员、保洁向商超企业提供了劳务服务，收取佣金，之后个税如何节税呢?

工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣关系。商超与这些员工签订的是短期劳务合同，并不属于雇佣关系，商超企业应该支付给这些临时工劳务报酬，但不需要缴纳社保，同时按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。而劳务报酬所得是按百分之二十的税率预扣预缴个税。

按规定企业是需要缴纳20%个人所得税的，但是企业采用灵活用工的方式，只需按照1%左右的个税率核定征收。

收银员、保洁员等临时工佣金是未交税的，而作为企业负有监管责任!个人不懂也无法给平台开票，这就导致其余人成本无法列支，利润虚高，税负也高。假设商超企业人员散乱众多，如自行去代开发票，流程麻烦且需要缴纳的个税税负较高。

【解决方案】

建议商超企业A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设商超公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数商超企业不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某商超企业月收入约1500万元，该企业在旺季的一部分成本支出为收银员保洁员等推广佣金。该平台有600名推广人员，人均月收入 1.5万元，每月共支付个人费用900万元。

企业直接与收银员、保洁人员直接进行结算，但个人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用云账户灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将推广人员的工作性质定性为个人经营模式，推广人员与商超企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决企业缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。